企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表,报表首先填制附表,再填制主表,附表的内容能直接到主表中。具体步骤要求如下:

1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写。

2、成本费用明细表 : 一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写。

3、纳税调整项目表 : 这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法条例,需要调增的就调增,不需要就如实填写。很多是要先填写后面的附表的,就先填附表。

4、企业所得税亏损弥补明细表

5、税收优惠明细表 : 如果没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

6、境外所得税抵免的,没有的填0

7、以公允价值计量资产纳税调整表,一般没进行的,填写都是0

8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0 。

9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表。

10、其它的表格不一定重要,基本都是0,认真填写一下就好了。

所得税怎么汇算(管理费用所得税汇算清缴)

举几个最常见最简单的扣除类,调增收入调减收入的例子:

1、全年计提了100万的职工薪酬,全年只发放了90万,那帐载金额就是100万,税收金额就是90万,调增金额为10万。因为根据税法,只计提没有发放的职工薪酬,不能税前扣除。

2、全年营业收入为5000万,发生招待费50万,因为50*0.6=30万大于5000*0.005=25,只能按25万税前扣除(取小原则)。那招待费的帐载金额就是50万,税收金额就是25万,调增金额为25万。

3、税收滞纳金计入营业外支出5000元,税前不能扣除,帐载金额就是5000,税收金额就是0,调增金额为5000元。

4、收入调整的,就要先填写附表五了,比如购买国债的利息收入,按税法免所得税,要调减收入。