小规模纳税人3%征税率减按1%执行到2021年年底,也就是说小规模可以继续开具1%的发票,那么如果客户非要索取3%的专票,怎么办?

小规模1%继续执行

还能不能开具3%的专票?

按照最新政策,湖北省小规模纳税人分阶段适用税收政策:

2021开票1个点还是3个点(增值税发票税率说明)

非湖北省小规模纳税人截至到今年年底3%减按1%执行。也就是说,从现在截至到年底,小规模纳税人适用的都是1%的征税率。

但是在实务中存在一种情况,客户非要3%的专票,因为这样她们可以多抵税。(注:如果对方要求开具3%的普票,可以直接告诉对方没有必要,普票不能抵扣进项税,税额的多少是无所谓的。)

以一件商品含税价100元为例:

2021开票1个点还是3个点(增值税发票税率说明)

客户索取3%的专票可以多抵扣进项税1.92元,所以站在客户的角度,相同的售价下肯定是愿意索取3%的专票的。

那么,小规模纳税人到底能不能开具3%的专票,如果开具的话,会有什么不利影响?

2021开票1个点还是3个点(增值税发票税率说明)

小规模能不能开3%专票?

影响其他业务免税的享受吗?

首先,小规模纳税人可以开具3%的专票。因为小规模3%减按1%执行是一项税收优惠

财税〔2016〕36号文件附件1第四十八条规定:纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。

小规模纳税人开具3%的专票,相当于放弃减税,开具专票的部分需要按照3%税率来缴税,这样我们就要交更多的钱,显然对我们是不利的。

还有,要是开具了一笔3%的专票,会不会影响其他业务免税的享受啊?

答案是不影响。税局明确小规模纳税人开具专票放弃减免的,不影响其他业务免税的享受。以下是来自税务局的答疑:

2021开票1个点还是3个点(增值税发票税率说明)

其实总结就是:开具专票的正常缴纳增值税,未开具专票的部分仍然可以享受免税的优惠。所以说小规模纳税人针对某一客户开具3%专票的,不影响对其他客户享受减税优惠,可以继续开1%的发票

不过在实际工作中,不同的地区实行的政策又可能不一样!有的地方,开具3%就直接放弃免税。有的地方,直接规定不能开具3%的专票。所以实务工作中还是建议先咨询当地的税务机关,再执行相关工作。

不想开3%的专票

如何解决?

小规模纳税人开具3%的专票,其实对我们是没什么益处的,还很麻烦,所以我们如何避免开3%的专票呢?

其实,客户想要3%的专票无非是想多抵扣进项税,如果我们能给对方一些价格上的优惠,就可以避免。

例如原含税售价100元的商品,按照适用3%征收率时的不含税价格,再按照1%的征收率重新定售价。

2021开票1个点还是3个点(增值税发票税率说明)

新售价比原售价低1.93,这和前边索取3%专票多抵扣的税额是一致的。因此,降低售价的方法,客户肯定是非常愿意的。同时也免去了我们开3%专票的麻烦。