依法纳税是每个纳税人的义务,但是我们在企业经营中难免会出现失误而导致少交未交税款,这时我们就会被加收税收滞纳金。

税款滞纳金怎么算(税款滞纳金的计算方式)

很多小伙伴对这个税收滞纳金不是太了解,今天我们就来聊一聊税收滞纳金的相关问题,比如什么是税收滞纳金、税收滞纳金怎么计算、税收滞纳金能否税前扣除、什么情形不用交滞纳金等。

税款滞纳金怎么算(税款滞纳金的计算方式)

什么是税收滞纳金?

税收滞纳金简单说就是纳税人没有在国家规定期限内交税,税务机关让其限期内把税交了,并且按日收取滞纳金,相当于你占用了国家的钱给国家交的利息,带有一定的惩罚性。

税款滞纳金怎么算(税款滞纳金的计算方式)

那税收滞纳金怎么计算呢?税收滞纳金税率多少?

关于税收滞纳金的计算,根据税法规定:简单来说就是从纳税申报截止之日起的次日,以应交未交的税款为基数,按照每日万分之五的利率来计算滞纳金。

税款滞纳金怎么算(税款滞纳金的计算方式)

滞纳金金额=应交未交的税款×0.05%利率×延迟缴纳的天数,如果征收滞纳金的期间有节假日那也是计算在内的,不能减掉。

税款滞纳金怎么算(税款滞纳金的计算方式)

税收滞纳金能否在所得税税前扣除?

根据企业所得税税法规定,税收滞纳金是不能在所得税税前扣除的,需要在年底汇算清缴时做所得税前纳税调增处理,缴纳所得税。

不能在所得税前扣除的项目除了税收滞纳金还有罚金、罚款、被没收财务的损失、超限额的捐赠支出、非广告性质的赞助支出、企业给股东的分红、所得税款等。

税款滞纳金怎么算(税款滞纳金的计算方式)

什么情形不用交税收滞纳金?

不用交税收滞纳金的情形,一是如果是税务机关的原因导致未交少交税,税务机关可以在3年内追征但是不加收滞纳金。

二是纳税人计算错误失误导致的未交少交税,税务机关可以在3年或5年内追征税款和滞纳金,超过追征期就不用交了。当然偷税、抗税、骗税除外。

税款滞纳金怎么算(税款滞纳金的计算方式)

税收滞纳金的账务处理?

税收滞纳金不属于企业正常的经营支出,计入营业外支出科目,分录为:借营业外支出,贷银行存款。

税款滞纳金怎么算(税款滞纳金的计算方式)